Крупный бизнес заплатит «налог на удачу»
Разовый сбор в 300 миллиардов рублей обещают направить на поддержку семей с детьми и развитие социальной сферы
Госдума в ближайшее время рассмотрит обсуждавшийся с февраля законопроект о налоге на сверхприбыль, так называемом windfall tax (дословно — «налог на удачу»). Его будут взимать с компаний, чья среднеарифметическая прибыль до налогообложения в 2021-2022 годах превысила миллиард рублей. В первую очередь дополнительные взносы в казну заплатят металлурги, золотодобытчики, логистические компании и торговые сети.
Скидка за досрочное погашение
В ФБК Legal пояснили, что при начислении налога будет учитываться прибыль, отраженная в налоговых декларациях по налогу на прибыль, за исключением отдельных видов доходов. Учитываться не будут доходы от участия в КИКах (контролируемых иностранных компаниях), доходы от дивидендов и т. п.
Налоговики посчитают среднюю арифметическую величину прибыли за 2022 и 2021 годы и вычтут из нее среднюю арифметическую величину прибыли за 2019 и 2018 годы. С полученной величины и будет взиматься налог в размере 10%. Но если перечислить в бюджет определенную сумму, не дожидаясь вступления закона в силу, с 1 октября по 30 ноября 2023 года, то ставка будет 5%.
А некоторые и вовсе смогут избежать налога. Например, компании, которые были созданы после 2020 года. Налог также не надо будет платить нефте- и газодобывающим предприятиям, нефтеперерабатывающим компаниям, производителям сжиженного природного газа. Эти компании и так платят высокие налоги, в 2023 году они перечислят в бюджет дополнительные налоговые изъятия по НДПИ. Налог не надо будет платить и угольщикам – в этой сфере сейчас тяжелая ситуация. Не будут платить налог сельскохозяйственные предприятия, а также малый и средний бизнес. А вот IT-компании, медицинские и образовательные компании, оборонка, сталевары, резиденты ТОР и ТОСЭР льготы не получат. Хотя и просили об этом.
Налог — а точнее, сбор — будет разовым, по крайней мере, министр финансов Антон Силуанов пообещал это на ПМЭФ. Ожидается, что windfall tax принесет бюджету 300 млрд рублей. Но в Налоговом кодексе скоро появится новая группа налогов — налоги чрезвычайного характера. Правительство пока не объяснило, что к ней будет отнесено. Вполне возможно, налог на сверхприбыль как раз туда и войдет.
В России налог на сверхприбыль, очевидно, вводится из-за заметного сокращения нефтегазовых доходов. C января по май 2023 года федеральный бюджет был исполнен с дефицитом 3,41 трлн рублей, а по итогам года дефицит бюджета может достигнуть 5 трлн рублей. Деньги, полученные от сбора со сверхприбылей, на сей раз пойдут на социальные расходы.
Налоги на сверхприбыль не редкость в мировой практике. Так, в 2022 году Великобритания объявила о налоге на сверхприбыль в размере 25% для нефтянки и газовых компаний. Планировалось, что налог будет разовым, он вводился на период слишком высоких цен на нефть и газ. Но в 2023 году его снова ввели, уже на пять лет и со ставкой 75%. В 2022 году президент США Джо Байден пригрозил налогом топливным компаниям, которые не хотели снижать цены для потребителей. Однако налог до сих пор так и не введен.
В России в 2021 году заместитель председателя правительства Андрей Белоусов уже объявлял борьбу со сверхприбылью отдельных компаний. Тогда в его поле зрения попадали металлурги (см. «Скидка для “нахлобученных”», «Эксперт» № 24 за 2021 год). Во время ковида доходы этих компаний выросли в разы, при том что они серьезно подняли цены на свою продукцию внутри страны. В результате у металлургических компаний изъяли через экспортные пошлины 164 млрд рублей — по оценкам, это около четверти сверхприбыли, полученной отраслью.
Кто раскошелится
По мнению аналитиков, возможно, компании даже внесут в бюджет больше 300 млрд рублей. По данным исследования ВШЭ, бизнес, подпадающий под новый налог, может заплатить 470 млрд рублей. Аналитики ВШЭ посчитали, что «Металлоинвест» заплатит 34,5 млрд рублей, Сбер — 20,4 млрд, «Норникель» — 18,3 млрд.
По словам эксперта Института налогового менеджмента и экономики недвижимости ВШЭ Владимира Саськова, в первую очередь дополнительные налоговые изъятия коснутся финансового сектора, металлургов, крупнейших торговых сетей (что ожидаемо) и, как говорится, далее по списку. Управляющий партнер ФБК Legal Алексей Нестеренко продолжает: налог заплатят также компании из обрабатывающей промышленности, строительная отрасль. «Но могут быть случаи, когда под критерии могут попасть компании, у которых увеличение прибыли в 20212022 годах произошло не из-за макроэкономических факторов, а из-за особенностей производственного цикла или конкретных бизнес-решений. Например, у строительных компаний большое увеличение прибыли в 20212022 годах по сравнению с 20182019-м связано с окончанием строительных проектов, которые велись на протяжении нескольких лет», — говорит Нестеренко.
Другой пример: налогоплательщик приобрел приносящий доход актив (например, предприятие) как имущественный комплекс. Налог на сверхприбыль, которую получит налогоплательщик при эксплуатации предприятия, будет для него дополнительным расходом на приобретение актива, а не следствием извлечения сверхприбылей из выгодной экономической конъюнктуры, говорит эксперт. То есть налог могут заплатить и те российские компании, которые купят уходящих с российского рынка иностранных игроков.
Руководитель управления аналитики финансовых рынков и премиального обслуживания сервиса «Газпромбанк Инвестиции» Андрей Ванин напоминает про сектор удобрений. Компании этой отрасли используют дешевый российский газ, а продукция переработки продается на экспорт. Фактически это может затронуть «Фосагро», «Акрон» и «Куйбышевазот», считает эксперт. «Налог, возможно, придется также заплатить компаниям из сектора золотодобычи, которые получили дополнительную прибыль от роста курса иностранной валюты и самого золота. Источником налоговых выплат могут стать такие компании, как “Полюс” и “Селигдар”», — добавляет Ванин.
Кроме того, налог может коснуться логистических компаний и портов. Нарушение логистических цепочек привело к росту цен на фрахт и аренду подвижного состава, за счет чего выросли их прибыли, напоминает экономист. Компаниями, которые заплатят дополнительные сборы, могут оказаться Дальневосточное морское пароходство (ДВМП) и Globaltrans.
Хочешь стать одним из более 100 000 пользователей, кто регулярно использует kiozk для получения новых знаний?
Не упусти главного с нашим telegram-каналом: https://kiozk.ru/s/voyrl