Как доказать налоговой, что дробления не было: примеры реальных судебных дел

МонокльБизнес

Упрощать без последствий

Как доказать налоговой, что дробления не было: советы и примеры реальных судебных дел

Кристина Важенина

«Семейное» дробление находится под пристальным контролем налоговой. Она быстро установит, если торговый зал не разделен и у всех семейных ИП одни и те же поставщики и касса. Фото: Сергей Бобылев/ТАСС

Споры о дроблении бизнеса компании выигрывают в 20% случаев. Тенденции таковы: суды перестали механически поддерживать налоговые органы только на основании формальных признаков дробления. Они требуют доказательств, анализируют реальные обстоятельства и защищают добросовестных налогоплательщиков. Суды стали убеждаться, что не всякое дробление бизнеса незаконно. При соблюдении определенных условий бизнес вполне возможно разделить и законным образом использовать преимущества льготных налоговых режимов, таких как патентная система налогообложения, УСН и ряд других.

Для справки: средний чек доначислений по выездным налоговым проверкам в Москве, касающихся дробления бизнеса, в 2024 году составил около 320 млн рублей. При этом самые большие чеки в следующих отраслях: охранные услуги — 461,1 млн рублей, ремонт квартир — 170,7 млн рублей, парикмахерские услуги — 185,8 млн рублей.

Одновременно число самих споров с ФНС растет — из-за снижения порогов дробления и расширения понятия льготных режимов. Специалисты отмечают: налоговая амнистия по дроблению за 2022–2024 годы приведет к активизации проверок именно этих периодов — фискальный орган будет стремиться выявить как можно больше нарушений. Это означает, что налогоплательщики должны соблюдать жесткие правила, чтобы получить шансы на победу.

«Само по себе дробление бизнеса не является нарушением закона», — напоминает Наталья Коновалова, бизнес-адвокат Палаты адвокатов Самарской области, член Палаты налоговых консультантов. Нарушение возникает, когда целью таких действий становится получение необоснованной налоговой выгоды — искусственное снижение налоговых обязательств и, как следствие, уменьшение поступлений в бюджетную систему РФ. «Именно такие схемы вызывают претензии налоговых органов. При проведении проверок ФНС в первую очередь стремится выявить именно факты получения необоснованной налоговой выгоды, прикрытой дроблением», — поясняет Наталья Коновалова. Эксперт подчеркивает: до проведения выездной проверки налоговые органы проводят тщательный анализ. На этом этапе формируется массив данных о деятельности компании и выявляются признаки возможного дробления. Для этого используются специальные программы — АСК НДС-2, «ВНП-отбор», «Однодневка» и другие. С их помощью налоговые органы отслеживают движение денежных средств по расчетным счетам, анализируют цепочки контрагентов, сопоставляют данные деклараций по НДС со счетами-фактурами и информацией в автоматизированных системах контроля. Именно поэтому крайне важно еще на досудебной стадии максимально аргументированно оспаривать доводы инспекции о наличии схемы дробления.

Аргументы для победы

По словам Марины Жировой, старшего партнера адвокатского бюро «Яблоков и партнеры», еще лет пять назад достаточно было обосновать лишь деловую цель, чтобы отбиться от обвинений в дроблении. Но сегодня необходимо доказать, что каждая компания группы полностью самостоятельна — в финансовом плане, с точки зрения материальных, трудовых и иных ресурсов.

Основные аргументы, которые убеждают суд в невиновности компании, — наличие деловой цели разделения бизнеса и фактическая самостоятельность бизнес-единиц.

Евгения Солдатова, налоговый эксперт «Группы Баланс», говорит, что предпринимателям в споре с налоговым органом важно доказать экономическую цель создания бизнеса и независимость компаний (или ИП) друг от друга. А именно: что у компаний разные виды деятельности, регистрация в разных офисах; разные поставщики и клиенты; нет пересечения персонала (сотрудники не мигрируют из одной компании в другую); разные кассы, разные сайты и IP адреса; разные займы с процентами.

Иными словами, добросовестные налогоплательщики, ведущие реальный бизнес, могут успешно защищаться от необоснованных обвинений в дроблении. И суды готовы их поддержать — при условии грамотно выстроенной правовой позиции и качественной доказательственной базы.

Марина Токмакова, партнер юридической компании «Дювернуа Лигал», руководитель практики недвижимости и налогового консультирования, говорит, что для успеха в суде бизнесменам следует тщательно собирать доказательства реальной самостоятельности каждого участника группы. Отдельные трудовые договоры, собственные или индивидуально арендуемые помещения, разные банки, отличающиеся контрагенты, независимые системы учета — все это важно задокументировать заранее. Необходимо также прочное обоснование деловых целей любых структурных решений. Бизнес-планы развития, протоколы решений о создании новых структур, экономические расчеты эффективности, анализ рынка и конкурентов, заключения независимых экспертов — такая документация становится основой защиты. Кроме всего прочего, следует фиксировать корпоративную историю своей группы. «Хронология создания компаний, связь структурных изменений с развитием бизнеса, независимость от налогового планирования, стабильность структуры во времени — все это важные аргументы»,— рассказывает специалист.

Авторизуйтесь, чтобы продолжить чтение. Это быстро и бесплатно.

Регистрируясь, я принимаю условия использования

Рекомендуемые статьи

Российскому промдизайну нужна промышленность Российскому промдизайну нужна промышленность

Какие возможности у промышленного дизайна есть в России?

Монокль
Светлая сила Светлая сила

Что такое фотовольтаические системы и из чего они состоят?

Y Magazine
Долг превращается в токены Долг превращается в токены

Узбекская HUMO начала выпуск токенов, обеспеченных национальным госдолгом

Монокль
Не спешите на свалку: как подарить вторую жизнь вашему старому ноутбуку Не спешите на свалку: как подарить вторую жизнь вашему старому ноутбуку

Как превратить вашего динозавра в шустрого помощника для работы и учебы?

ТехИнсайдер
«Никита Пустосвят. Спор о вере» «Никита Пустосвят. Спор о вере»

Знаменитая картина Василия Перова, посвященная расправе со старообрядцами

Дилетант
Корабль с игрушками Корабль с игрушками

Чем заняться в чартере? Вопрос на первый взгляд кажется риторическим

Y Magazine
И снова в Канны И снова в Канны

Эту модель верфь выпустила в пару к уже строящейся As8 — более крупной яхте

Y Magazine
Красота Красота

Новейшие технологии, научные открытия, драгоценные ингредиенты бьюти-индустрии

RR Люкс.Личности.Бизнес.
Как закон регулирует ценообразование Как закон регулирует ценообразование

Ценообразование: что на самом деле ограничивает государство и кто за этим следит

Inc.
Михаил Полицеймако: «Если что-то не сделано,  это приводит меня  в неистовство» Михаил Полицеймако: «Если что-то не сделано,  это приводит меня  в неистовство»

«У меня было все расписано. И я легко вошел во взрослую жизнь»

Караван историй
Автомобили Автомобили

Лучшие автомобили «реального мира» и настоящие произведения автоискусства

RR Люкс.Личности.Бизнес.
Меняться и менять Меняться и менять

Каким должен быть лидер в наше нестабильное время

Men Today
Греки на краю мира Греки на краю мира

Какие сокровища нашлись у северных берегов Чёрного моря, но не в Греции?

Наука и жизнь
10 фильмов про Супермена, от худших к лучшим 10 фильмов про Супермена, от худших к лучшим

Самые лучшие и самые худшие фильмы про Супермена

Maxim
От имитации к инновациям От имитации к инновациям

В чем секрет технологического успеха Китая

РБК
Как выбрать фильтр для воды? Есть всего два важных параметра Как выбрать фильтр для воды? Есть всего два важных параметра

Разбираемся, как выбрать идеальную систему очистки воды

ТехИнсайдер
Разница принципиальна: чем цукини отличаются от кабачков Разница принципиальна: чем цукини отличаются от кабачков

Какие различия цукини и кабачков играют ключевую роль в кулинарии

ТехИнсайдер
Обойти финансовые ловушки Обойти финансовые ловушки

Деньги приходят легче тогда, когда о них меньше думаешь как о цифрах

Psychologies
Великий Бату Великий Бату

Внук величайшего Чингисхана, завоеватель Руси, гроза китайских крепостей

Дилетант
Галлиполийский крест Галлиполийский крест

В 1920 году требовалось воссоздать не только Русскую армию, но и её дух

Дилетант
Живот одобрит Живот одобрит

Чем питаться при синдроме раздраженного кишечника

Лиза
Вадим Балашов, «Твоя Полка»: «Стараемся не стать той самой советской комиссионкой» Вадим Балашов, «Твоя Полка»: «Стараемся не стать той самой советской комиссионкой»

Вадим Балашов рассказал, как зарабатывать на сдаче в аренду полок в магазине

Forbes
OpenAI впервые за пять лет выпустила языковые модели с открытыми весами OpenAI впервые за пять лет выпустила языковые модели с открытыми весами

Компания OpenAI выпустила две большие языковые модели с открытыми весами

N+1
Лидер в эпоху перемен Лидер в эпоху перемен

Как стать лидером, за которым пойдут остальные

Men Today
Курьеры остались без работы Курьеры остались без работы

Почему снижается спрос на курьеров в ритейле

Ведомости
Гипоаллергенная диета: что включить в меню Гипоаллергенная диета: что включить в меню

Справиться с аллергией можно не только с помощью лекарств

Лиза
Расписки при ДТП: как пишутся и какими бывают Расписки при ДТП: как пишутся и какими бывают

Как пишется расписка при ДТП и когда этого делать не стоит

РБК
Как платформенная занятость влияет на российский рынок труда Как платформенная занятость влияет на российский рынок труда

Как платформенная экономика трансформирует рынок труда и развивает регионы

РБК
Московский оазис Московский оазис

Интерьер апартаментов, вдохновленный панорамными видами на живописный парк

SALON-Interior
Морские, древесные и прочие удивительные крокодилы Морские, древесные и прочие удивительные крокодилы

От крокосвиньи, этозавра и попозавроида к крокодилу: путь в 200 млн лет

Наука и техника
Открыть в приложении