ФНС увидела рост рисковых сделок по займам российских компаний за рубеж
ФНС зафиксировала рост объемов сделок с займами за рубеж, которые могут быть фиктивными и нарушающими налоговое законодательство. В частности, выросли объемы представляющих риски с точки зрения налогового законодательства сделок по закрытию займов с непогашенным долгом заемщика, а также с погашением долга неденежными способами. Зачастую такие сделки фиктивны — бизнес не занимает деньги зарубежной структуре, а переводит, например, дивиденды, облагаемые налогом. В то же время, общий объем потенциально рисковых трансграничных сделок от всех трансграничных сделок в последние три года, по данным налоговиков — ниже 10%.
Федеральная налоговая служба (ФНС) выделяет в трансграничных сделках ряд риск-маркеров, которые привлекают внимание налоговиков. Среди них — закрытие займов зарубежным структурам с непогашенным долгом, займы за рубеж без признаков возвратности, разовые выплаты через «транзитные» компании, вывод накопленной прибыли под видом приобретения услуг, через займы банкротным компаниям и т.д. При этом наиболее заметно за последние годы выросли риски по займам с признаками фиктивных. Так, объем потенциально рисковых сделок с закрытием задолженности зарубежной структуры неденежным способом в 2025 году по сравнению с 2022-м вырос на 74%, с закрытием займов с долгом заемщика — на 95%, презентации ФНС на апрельском расширенном заседании коллегии службы (есть у Forbes). Выдачи займов за рубеж российскими компаниями с отрицательными активами без признаков возврата этих займов выросли на 70%. Зачастую такие сделки с займами фиктивны, когда на самом деле переведенные средства являются, например, выплатой дивидендов. Общий объем налоговых и валютных рисков по трансграничным операциям, согласно презентации, ФНС оценивает в 116 млрд рублей.
В то же время, по итогам 2025 года ФНС оценивает долю рисковых операций в общем объеме трансграничных сделок, находящемся в зоне контроля налоговиков, в 9%. Показатель в последние годы не превышал 10% — в 2023 году доля рисковых операций составляла 7,3%, в 2024-м — 7%, при этом общий объем трансграничных операций в зоне контроля ФНС в 2023-2025 годах составил 6,4 трлн рублей, следует из презентации.