Как работает отложенный налог на прибыль

Inc.Бизнес

Что такое отложенный налог на прибыль и зачем его учитывать

1360-x-900_otlozh-nalog.jpg

Налоговая нагрузка — это не просто «заплати и забудь». Иногда операции, которые вы проводите сегодня, влияют не на текущие налоги, а на будущие. Именно для этого бухгалтерия и использует понятие отложенного налога на прибыль — инструмента, который помогает заранее рассчитать, сколько вы заплатите (или сэкономите) в следующем периоде. Разберемся, как это работает.

Налоговая нагрузка — это не просто «заплати и забудь». Иногда операции, которые вы проводите сегодня, влияют не на текущие налоги, а на будущие. Именно для этого бухгалтерия и использует понятие отложенного налога на прибыль — инструмента, который помогает заранее рассчитать, сколько вы заплатите (или сэкономите) в следующем периоде. Разберемся, как это работает.

Откуда берется отложенный налог?

Чтобы вести бухгалтерию, каждая компания обязана учитывать свои доходы и расходы в двух «плоскостях»: бухгалтерской и налоговой. Проблема в том, что правила в этих плоскостях разные. Например, по бухгалтерии вы уже списали расход, а по налоговому законодательству — еще нет, или наоборот.

Так возникают временные разницы — ситуации, когда доходы или расходы признаются в разное время в бухгалтерской прибыли и в налоговой базе. Они и создают «отложенный» налог — то есть сумму, которую вы либо доплатите в будущем, либо, наоборот, не должны будете платить, так как ваш будущий платеж будет меньше.

Простой пример: вы купили оборудование за 600 000 рублей и начали учитывать его износ, то есть постепенно списывать стоимость в расходах. Это называется амортизацией. В бухгалтерском учете вы можете распределить амортизацию равномерно — скажем, по 300 000 рублей в год в течение двух лет. Это значит, что в первый год в расходах по бухучету у вас будет 300 000 рублей.

Но в налоговом учете амортизацию считают по-другому — меньшими темпами. В первый год туда попадет только 200 000 рублей расходов. Оставшиеся 100 000 рублей будут учтены в следующих периодах. Эта разница и есть временная. По бухгалтерии вы показали больше расходов, значит, прибыль получилась меньше и налог — тоже. Но по налоговому учету вы пока не имеете права уменьшать налог на эту сумму. Это и есть отложенный налог: сегодня платите меньше, но в будущем — доплатите, когда эта «разница» догонит вас.

Отложенный налог — это хорошо или плохо?

Отложенный налог — это способ показать, как налоговая нагрузка распределяется на несколько лет вперед. Он помогает понять, сколько налога компания фактически должна заплатить и в каком году. Иногда это работает на пользу бизнеса, иногда — нет.

Всего существует два вида отложенного налога:

  • Отложенное налоговое обязательство — вы заплатите больше в будущем.
  • Отложенный налоговый актив — вы заплатили больше сейчас, но потом сможете заплатить меньше.

И то и другое отражается в бухгалтерском балансе компании: актив — в разделе активов, обязательство — в разделе обязательств. Отражаются эти суммы в балансе организации, которая ведет учет, будь то ООО или ИП на ОСН. Учет отложенных налогов нужен не только самой компании и налоговой, но и инвесторам, банкам, аудиторам. Отложенные налоги показывают, каков будет финансовый результат организации с учетом будущих налогов.

  • Если бухгалтерская прибыль больше, чем налоговая — значит, вы пока платите меньше налога, чем положено. Но позже налоговая «досчитает». Это — отложенное налоговое обязательство.
  • Если бухгалтерская прибыль меньше, чем налоговая — вы сейчас заплатили больше, но в будущем налог уменьшится. Это — отложенный налоговый

Авторизуйтесь, чтобы продолжить чтение. Это быстро и бесплатно.

Регистрируясь, я принимаю условия использования

Рекомендуемые статьи

Генно-модифицированные островковые клетки прижились у пациента без иммуносупрессии Генно-модифицированные островковые клетки прижились у пациента без иммуносупрессии

Успех эксперимента по пересадке генно-модифицированных аллогенных бета-клеток

N+1
Древнерусские амазонки: как воительницы описывались в былинах и преданиях Древнерусские амазонки: как воительницы описывались в былинах и преданиях

Что фольклористам известно русских воительницах и как они изменились со временем

Forbes
Найден способ омолодить стареющие клетки мозга Найден способ омолодить стареющие клетки мозга

Обратить старость вспять реально, причем на это понадобится всего один день

ТехИнсайдер
Ни жарко, ни холодно и компактно: как выбрать идеальный спальный мешок для похода Ни жарко, ни холодно и компактно: как выбрать идеальный спальный мешок для похода

Гайд, который поможет выбрать идеальный спальный мешок

ТехИнсайдер
Диета одного дня Диета одного дня

Сутки в неделю без животных продуктов – в чем польза

Лиза
Лариса Гузеева Лариса Гузеева

Лариса Гузеева о триумфальном возвращении в кино и тестировании партнеров

Собака.ru
Убить Лумумбу Убить Лумумбу

Патрис Лумумба был одним из самых мужественных лидеров своего поколения

Знание – сила
На пороге больших перемен На пороге больших перемен

Россия встраивается в новую цифровую реальность

Эксперт
Почему миллениалы и зумеры ненавидят друг друга Почему миллениалы и зумеры ненавидят друг друга

Почему между зумерами и миллениалами разгорелся настоящий поколенческий конфликт

Maxim
Александр Овечкин: «Работай, доверяй себе – и всё сложится» Александр Овечкин: «Работай, доверяй себе – и всё сложится»

Про детскую площадку в московском дворе, где начиналась история легенды

Psychologies
Мальчик и дерево Мальчик и дерево

Как важно держаться корней в прямом и переносном смысле

Men Today
В сосновом бору В сосновом бору

Настоящий гимн природе в интерьере загородного дома в пригороде Новосибирска

SALON-Interior
Отец спящего родился Отец спящего родился

135 лет назад появился на свет Говард Филлипс Лавкрафт

Weekend
10 самых мозговыносящих фильмов всех времен и народов 10 самых мозговыносящих фильмов всех времен и народов

Настоящие кинематографические торнадо, которые выворачивают вашу реальность

Maxim
С ароматом счастья и нотками любви С ароматом счастья и нотками любви

Интервью с парфюмером Екатериной Зинченко

Лиза
Не боги горшки обжигают: за что мы благодарны Михаилу Горшеневу из «Короля и Шута» Не боги горшки обжигают: за что мы благодарны Михаилу Горшеневу из «Короля и Шута»

Семь вещей, за которые стоит поблагодарить Михаила Горшенева

Правила жизни
Простой шаг, который сделает еду, разогретую в микроволновке, по-настоящему вкусной Простой шаг, который сделает еду, разогретую в микроволновке, по-настоящему вкусной

Зачем менять уровень мощности СВЧ-печи?

VOICE
У горных горилл насчитали шестьдесят три жеста У горных горилл насчитали шестьдесят три жеста

Ученые описали жестовый репертуар диких горных горилл

N+1
Как выбрать мясорубку и не превратить кухню в филиал мясокомбината Как выбрать мясорубку и не превратить кухню в филиал мясокомбината

Как выбрать идеальную мясорубку, чтобы она не стала пылесборником на полке

ТехИнсайдер
Греки на краю мира Греки на краю мира

Какие сокровища нашлись у северных берегов Чёрного моря, но не в Греции?

Наука и жизнь
Подруга друга Подруга друга

Могут ли мужчина и женщина просто дружить?

Лиза
Космическая пыль в междупланетном пространстве Космическая пыль в междупланетном пространстве

Наука в годы войны: астроном Фесенков об астероидах и космической пыли

Наука и жизнь
Марат Хуснуллин: 19% девелоперов сегодня находятся в зоне риска Марат Хуснуллин: 19% девелоперов сегодня находятся в зоне риска

Марат Хуснуллин о том, какие времена сейчас переживают девелоперы жилья

Ведомости
Что такое ИИ-агент, и чем он отличается от обычной нейросети? Что такое ИИ-агент, и чем он отличается от обычной нейросети?

ИИ-агенты сильно упростят нам жизнь — если, конечно, научатся корректно работать

CHIP
Непрогулка Непрогулка

Непрогулка по ночному Петербургу с Евгением Цыгановым и его дочерью Полиной

Собака.ru
«Жизнь на каторге несладка»: мемуары женщин, которые прошли через ГУЛАГ «Жизнь на каторге несладка»: мемуары женщин, которые прошли через ГУЛАГ

Forbes Woman рассказывает о пяти книгах женщин — заключенных сталинских лагерей

Forbes
Дэвид Хокни: большой всплеск Дэвид Хокни: большой всплеск

В 88 лет Дэвид Хокни сумел остаться актуальным в XXI веке

Монокль
Из мужского гардероба — в одежду для Барби: как розовый стал женским цветом Из мужского гардероба — в одежду для Барби: как розовый стал женским цветом

Как розовый стал воплощением гендерных стереотипов

Forbes
От пустырей к благоустроенным кварталам От пустырей к благоустроенным кварталам

В Москве уничтожают пустыри и превращают их в новые зоны комфорта

Ведомости
Владимир Потанин: «Деньги — это просто строительный материал» Владимир Потанин: «Деньги — это просто строительный материал»

Владимир Потанин о жизни, главных качествах бизнесмена и жадности

Men Today
Открыть в приложении